http://w.atwiki.jp/shignaka_account/ 簿記の知識@ ウィキ ja 2010-08-26T21:50:39+09:00 1282827039 https://w.atwiki.jp/shignaka_account/pages/51.html 決算の流れ |1|[[試算表の作成>http://www35.atwiki.jp/shignaka_account/pages/30.html]]|| |2|[[決算整理手続>http://www35.atwiki.jp/shignaka_account/pages/15.html]]|元帳を期間計算の観点から決算整理事項（棚卸表）をもとに修正すること| |3|決算振替手続|| |4|帳簿の締切り|| |5|財務諸表の作成|| [[リンク名>URL]] 2010-08-26T21:50:39+09:00 1282827039 https://w.atwiki.jp/shignaka_account/pages/2.html &link_editmenu(text=ここを編集) 第一 簿記の基本原理 -01.[[取引]] -02.[[基礎概念]] -03.[[勘定]] -04.[[帳簿]] -05.証ひょうと伝票 --イ.[[伝票]] 第二 諸取引の処理 -01.[[現金預金]] --イ.[[現金出納帳]] --ウ.[[現金過不足]] --オ.[[当座借越]] --ク.[[小口現金]] -02.売買目的有価証券 --ア.[[売買]] -03.売掛金と買掛金 --ア.[[売掛金、買掛金]] -04.[[その他の債権と債務]] -05.[[手形]] -06.引当金 --ア.[[貸倒引当金]] -08.[[商品]] --イ.[[3分法による売買取引の処理]] --エ.[[仕入および売上の返品・値引]] --カ.[[仕入帳と売上帳]] --キ.[[商品有高帳]] -12.固定資産 --ア.[[有形固定資産の取得]] --イ.[[減価償却]] -18.資本 --ア.[[資本金]] --ウ.[[引出金]] -20.[[税金]] -21.収益と費用 第三 [[決算]] -01.[[試算表の作成]] -02.[[精算表]] -03.[[決算整理]] --03.a[[見越し・繰延べ]] -04.[[収益と費用の損益勘定への振替]] -05.[[純損益の振替]] -06.[[帳簿の締切]] -08.[[損益計算書と貸借対照表の作成]] -[[用語]] -[[勘定科目一覧]] -[[帳簿一覧]] 2010-08-26T21:48:22+09:00 1282826902 https://w.atwiki.jp/shignaka_account/pages/15.html 主な決算整理事項（棚卸表） |1|[[現金過不足]]の処理|雑益・雑損への振替| |2|商品棚卸|３分法における売上原価算出| |3|[[貸倒引当金]]の設定|| |4|売買目的有価証券の評価替え|| |5|固定資産に係る減価償却費の計上|| |6|収益および費用の[[見越し・繰延べ]]|| |7|引当金の整理|| |8|仮払金・仮受金の未決算勘定処理|| |9|消耗品の処理|| 2010-08-26T21:42:18+09:00 1282826538 https://w.atwiki.jp/shignaka_account/pages/27.html 主要簿 仕訳帳 &space(100)&space(100)&space(20)3頁 |>|平成22年|CENTER:摘要|CENTER:元丁|CENTER:借方|CENTER:貸方| |月|日|~|~|~|~| |6|12|左右に振って仕訳を記入。借方・貸方で行をづらし、金額はそれに合わせて記入。&space(10)||&space(20)|&space(20)| ポイント -諸口がある場合、このの行に相手勘定を記入し行を揃える。また諸口以外の貸・借勘定科目には（）をつける。諸口に（）はつけない！ 総勘定元帳 &space(96)現金&space(88)1頁 |>|平成22年|CENTER:摘要|CENTER:仕丁|CENTER:借方||||>|平成22年|CENTER:摘要|CENTER:仕丁|CENTER:借方| |月|日|~|~|~|~|~|~|月|日|~|~|~| |6|12|相手勘定科目を記入。||&space(20)||||7|20|相手勘定科目を記入。||&space(20)| Notes：上記は標準式であるが、残高式もある。 2010-08-26T21:04:28+09:00 1282824268 https://w.atwiki.jp/shignaka_account/pages/50.html 覚えなければならない伝票 |３伝票制|説明| |入金伝票|&u(){現金}・貸方で仕分け| |出金伝票|借方・&u(){現金}で仕分け| |振替伝票|入手金以外を記入| |５伝票制|説明| |仕入伝票|&u(){掛仕入}でなければならない| |売上伝票|&u(){掛売上}でなければならない| 一部振替取引における仕分の「分解」と「擬制」 仕入代金100,000のうち40,000を現金、残額を掛とした。 分解 |TOP:RIGHT:（借）仕入&space(22)60,000|TOP:RIGHT:（貸）&u(){現金}&space(22)60,000|出金伝票| |TOP:RIGHT:（借）仕入&space(22)40,000|TOP:RIGHT:（貸）買掛金&space(18)40,000|振替伝票（仕入伝票）| 擬制 |TOP:RIGHT:（借）仕入&space(20)100,000|TOP:RIGHT:（貸）買掛金&space(16)100,000|振替伝票（仕入伝票）| |TOP:RIGHT:（借）買掛金&space(18)40,000|TOP:RIGHT:（貸）&u(){現金}&space(22)40,000|出金伝票| 売上代金100,000のうち40,000を現金、残額を掛とした。 分解 |TOP:RIGHT:（借）&u(){現金}&space(22)40,000|TOP:RIGHT:（貸）売上&space(22)40,000|入金伝票| |TOP:RIGHT:（借）売掛金&space(18)60,000|TOP:RIGHT:（貸）売上&space(22)60,000|振替伝票（売上伝票）| 擬制 |TOP:RIGHT:（借）売掛金&space(16)100,000|TOP:RIGHT:（貸）売上&space(20)100,000|振替伝票（売上伝票）| |TOP:RIGHT:（借）&u(){現金}&space(22)40,000|TOP:RIGHT:（貸）売掛金&space(18)40,000|入金伝票| 2010-08-26T18:07:00+09:00 1282813620 https://w.atwiki.jp/shignaka_account/pages/13.html &link_edit(text=編集) 勉強メモですので間違っていたらご了承ください。また私が既に覚えているものは書きませんので、網羅性は重視していません。 |用語|説明|英語| |交換取引／損益取引／混合取引　|交換：資産・負債・資本の取り引き要素のみで成立。&br()損益：収益・費用の取り引き要素のみで成立。　|あとで　| |入金取引／出金取引／振替取引　|振替取引：現金の入出金を伴わない取引。　|あとで　| |勘定口座　|総勘定元帳のその勘定が記録されている場所（ページ、番号）。Ｔフォームが用いられ、仕訳帳から各勘定口座へ転記。　|あとで　| |小書き　|仕訳帳の摘要欄に取引の簡単な説明を記録すること。　|あとで　| |損益勘定　|元帳のＰ／Ｌ項目である収益・費用の勘定残高をすべて損益勘定へ振り替えること。決算仕訳における振替仕訳。　|あとで　| |未収金／未払金　勘定　|営業活動以外での取引（営業用自動車の購入や備品の売却など）によって生じる債権・債務。売掛金／買掛金に相応する。　|あとで　| |仕入諸掛（しいれしょがかり）|仕入れに伴う諸費用|あとで　| |人名勘定|売掛金／買掛金の記録のため、取引先を勘定科目としたもの。補助簿である売掛金／買掛金元帳において設けられる勘定。|あとで　| |約手／為手（やくて／ためて）|約束手形、為替手形の略。帳簿上は受取手形、支払手形　勘定となる。|あとで　| |資本的支出|固定資産の資産価値、耐用年数が増加するような支出（建物の増改築など）。この場合修繕費勘定ではなく取得原価を増額するかたちで仕訳する。|あとで　| |[[見越し・繰延べ]]|一定期間にわたって用役（ようえき）の授受が行われ、当期に計上すべき収益・費用を表していない場合に、金額を修正する手続のこと。|あとで　| |経過勘定 項目|未収収益／前受収益。未払費用／前払費用。こららに属する項目の総称。|あとで　| |３伝票制|入金伝票／出金伝票／振替伝票|あとで　| |５伝票制|入金伝票／出金伝票／振替伝票／仕入伝票／売上伝票|あとで　| |車両運搬具（しゃりょううんぱんぐ）勘定|トラックなど。車輌ともかく。資産の勘定科目|あとで　| |繰越試算表|決算本手続きで作成される。|あとで　| |[[当座借越]]（かりこし）契約|残高を超えても借越限度額まで小切手の振り出しが可能となるよう銀行との契約。|あとで　| |インプレスト・システム|定額資金前渡法|あとで　| |[[商品有高帳]]|商品の種類別に受入、払出を数量、単価、金額とともに記入する。|あとで　| |差額補充法|[[貸倒引当金]]残高と見積もりとの差額を繰入する方法。|あとで　| |金融手形|金銭の貸し借りで振り出される手形。商業手形と区別。|あとで　| |[[資本金]]の元入れ・引出し||あとで| |登録免許税||あとで| |租税公課（そぜいこうか）|費用の勘定。租税とは税金のことで、公課とは租税以外の金銭負担のこと。|あとで| |証憑（しょうひょう）||あとで| |擬制（ぎせい）||あとで| 2010-08-26T00:06:19+09:00 1282748779 https://w.atwiki.jp/shignaka_account/pages/26.html &link_edit(text=編集) 勘定科目 |>|&bold(){資産}| |[[現金過不足]]|帳簿上残高と実際残高が一致しない場合に用いる仮勘定。決算までに不一致原因が分からない額については雑益勘定もしくは雑損勘定へ振替。| |減価償却累計額|【資産の控除項目】間接法で用いる。| |機械装置|備品と区別する| |>|&bold(){負債}| |所得税預り金|給料支給に際して所得税を源泉徴収。| |>|&bold(){資本}| |[[引出金]]|【資本の控除項目】| |>|&bold(){収益}| |受取運賃|運送業での受取運賃。売上でもよい。| |受取手数料|| |償却債権取立益|| |>|&bold(){費用}| |広告料|チラシ広告などに掲載。| |燃料費|運送業でのガソリン代など| |光熱費|| |支払運賃|配達運賃の支払い| |発送費|運賃などを買い手が負担する場合、通常、現金で立替ておいて売掛金に含めて回収。売り手が負担する場合この発送費で処理する。| |旅費|旅費交通費が一般的？| |支払地代|駐車場を賃借（ちんしゃく）していて支払う地代。| |支払割引料|改定「金融商品に係る会計基準」により手形売却損 勘定で処理することになっている。| 2010-08-25T22:04:35+09:00 1282741475 https://w.atwiki.jp/shignaka_account/pages/49.html |勘定科目|説明| |[[引出金]]（資産の評価勘定）|所得税、住民税など費用とならない税金| |租税公課（費用）|固定資産税、登録免許税、印紙税など費用となる税金| ア.所得税 |TOP:RIGHT:（借）引出金&space(20)100,000|TOP:RIGHT:（貸）現金&space(20)100,000| イ.固定資産税 |TOP:RIGHT:（借）租税公課&space(16)100,000|TOP:RIGHT:（貸）現金&space(20)100,000| 2010-08-25T22:00:14+09:00 1282741214 https://w.atwiki.jp/shignaka_account/pages/21.html -見越し 　収益の見越し（収益の計上） |（借）未収利息&space(26)XXX|（貸）&u(){受取利息}&space(26)XXX| 　費用の見越し（費用の計上） |（借）&u(){支払利息}&space(26)XXX|（貸）未払利息&space(26)XXX| -繰延べ 　収益の繰延べ（収益の減額、負債への振り替え） |（借）&u(){受取地代}&space(26)XXX|（貸）前受地代&space(26)XXX| 　費用の繰延べ（費用の減額、資産への振り替え） |（借）前払地代&space(26)XXX|（貸）&u(){支払地代}&space(26)XXX| 翌期首において、こらら経過勘定項目にたいして再振替仕訳を行う。 |（借）受取利息&space(26)XXX|（貸）未収利息&space(26)XXX| 実際に利息を受け取ると、 |（借）当座預金&space(26)XXX|（貸）受取利息&space(26)XXX| ポイント -見越しの仕訳は収益（貸方）／費用（借方）に通常の勘定科目で普通に計上する。対する勘定を未収XX（資産）／未払XX（負債）として計上しておく。 -繰延べの仕訳は収益（貸方）／費用（借方）を通常の勘定科目で減額処理する。対する勘定を前受XX（負債）/前払XX（資産）として計上しておく。 -経過勘定項目は資産／負債として貸借対照表に計上され翌期に繰り越され、翌期首で&u(){再振替仕訳}により費用／収益に戻される。 2010-08-24T16:57:12+09:00 1282636632 https://w.atwiki.jp/shignaka_account/pages/48.html ポイント -「引出金」勘定は資本金の評価勘定（控除）である。よって借方に残高がある。 -決算において引出金勘定の残高は資本金勘定に振り替える 引出金の資本金への振り替え |TOP:RIGHT:（借）資本金&space(20)100,000|TOP:RIGHT:（貸）引出金&space(20)100,000| 2010-08-24T15:04:25+09:00 1282629865