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帳簿の締切 - (2010/08/15 (日) 14:53:04) のソース

決算振替手続（損益振替手続　⇒　資本振替手続）の次に行う作業。

***P/L項目の締め切り
仕訳帳での決算仕訳を通じ、すなわち
+元帳には損益振替の結果を、「損益」勘定口座に転記する。
+元帳には資本振替の結果を、「資本金」勘定口座に転記する。
これをもって「P/L項目の締め切り」となる。

***B/S項目の締め切り
仕訳帳での決算仕訳は通さず、元帳上で勘定の締め切りを行う。
+次期繰越　を算出し、日付と金額を記入する。
+前期繰越　の日付と金額を次期繰越の相手方に記入する（開始記入）。

&u(){&space(52)現金&space(56)}
12/1 商品売買手数料&space(4)100,000|12/24 給与&space(24)40,000
&space(56)|12/31 次期繰越&space(16)60,000
&u(){&space(40)100,000}|&u(){&space(40)100,000}
1/1 前期繰越&space(20)60,000|

&u(){&space(50)借入金&space(52)}
12/1 現金&space(26)40,000|12/24 当座預金&space(14)100,000
12/31 次期繰越&space(16)60,000|
&u(){&space(40)100,000}|&u(){&space(40)100,000}
&space(56)|1/1 前期繰越&space(20)60,000