手形と小切手 - sttt @ ウィキ

支払期日があるかどうか

ある：手形
ない：小切手

先日付の小切手は手形として扱う。

小切手のポイントは、振出人

自分　　：当座ac　
自分以外：現金ac
を使う

未取立

会計処理

／	小切手	手形
受取時	現金・＠＠＠	受取手形・＠＠＠
取立依頼時	当座・現金	仕分けなし
取立完了時	仕分けなし	当座・受取手形

小切手の取立依頼

　小切手を銀行に渡し、その分だけ当座預金を増額するという仕分けを切る。しかし、銀行に振り込まれるのは、取立完了時である。
　取立完了前に決算が来れば、帳簿と銀行残高に差異が生じるが、当社の処理は間違えていないので、銀行残高を増額する処理をする。

手形の取立依頼

早速間違えた、原因は手形と小切手を適切に読まなかったため。

処理：手形の取立完了時に処理する。従って、取立時に処理しない。

小切手の振り出し

　振り出した時点で、当座を減額する仕分けを切る。しかし、銀行の残高は、得意先が銀行に小切手を持っていくまで（取付時）まで減らない。この場合も、当社の処理は間違えておらず、銀行残高を減額する。