税金対策を考える - Nino add up @Wiki

税金対策を考える（自分用：学生）

参考：国税庁

収入が影響する税金の種類

• 所得税
• 住民税

大まかな考え方

所得税

• 所得税額＝｛（収入－費用）－所得控除｝×税率－税金から差し引かれる額
  • 小括弧＝所得
  • 中括弧＝課税所得金額
    • 所得：利子、事業、給与、退職、一時、配当、不動産、山林、譲渡、雑
      • 利子所得：収入を得た時点で引かれているので考える必要なし。
      • 事業所得：（総収入－必要経費）で計算できる。必要経費には家賃や通信費、減価償却費を含む。
      • 給与所得：（収入金額（源泉徴収前）－給与所得控除額）で計算できる。控除額は金額によるが３割程度と思えばよい。特定支出控除で控除額を上乗せすることが可能。対象となるのは通勤費、引越し、研修、資格取得、単身赴任先と自宅の移動で控除額を超えた分だけ。
      • 退職所得：［（収入金額（源泉徴収前）－退職所得控除額）×０．５］で計算できる。控除額は２０年を境に計算式が変わり、２０年以下の場合は（４０万円×勤続年数）となる。
      • 一時所得：懸賞、生命保険の一時金などが対象となる。当たったときに考えればいい。
      • 雑所得：印税とか。まぁ関係ない。
      • その他：なにも持ってないので関係なし。
    • 所得控除：人的所得控除、物的所得控除
      • 人的所得控除：基礎控除、配偶者控除、配偶者特別控除、扶養控除、障害者控除、寡婦・寡夫控除、勤労学生控除
      • 物的所得控除：雑損控除、医療費控除、社会保険料控除、生命保険料控除、地震保険料控除、小規模企業共済等掛金控除、寄付金控除
      • 人的所得控除は狙ってどうこうできるもんでもないので、無視。（参考：勤労学生控除は『所得』が６５万円以下でないとダメ）
      • 雑損控除：家とか大きな財産が被災するとか、貴金属が盗難に合うとかすれば対象になるかも。
      • 医療費控除：（医療費－保険金－１０万円（もしくは所得の５％の小さい方））で計算できる。１０万円を超えれば対象。
      • 社会保険料控除：健康保険、国民年金などが対象となり、全額が控除される。（天引きは対象外）
      • 生命保険料控除：生命保険と個人年金保険がそれぞれ最大５万円の控除となる。計算は支払い金額の半分と思えばよい。
      • 地震保険料控除：５万円までの支払い金額全額が対象となる。
      • 小規模企業共済等掛金控除：関係ない。
      • 寄付金控除：所得の４０％を上限として、（寄付金－２千円）が控除される。
    • 税金から差し引かれる額：住宅ローン関係やe-Taxによるもの（５０００円？）、源泉徴収税額>半角>で始めると引用文になります。

がある。

住民税

• 住民税＝都道府県民税＋市町村税