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資金繰り表 - (2019/05/04 (土) 08:26:03) の１つ前との変更点
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<div>資金繰り表</div>
<div>望ましい様式</div>
<div>①収支の区分を一般収支と財務収支に分けること</div>
<div>②手形の受入高・振出高を記載し、手形割引高には、割引手形落込高を付記のこと</div>
<div>③月次の売上高、仕入高の推移を示すこと</div>
<div>④主要勘定（受手・売掛・在庫・支手・買掛・借入・割手）の月末推移を記載のこと</div>
<div> </div>
<div>売上収入</div>
<div>=売上高-売上債権増加額+同減少額</div>
<div>（前月末売掛金＋借方－貸方＝当月残高より）</div>
<div>=売上高+(前月末売掛金-当月末売掛金)</div>
<div>
<table border="0" cellpadding="0" cellspacing="0" style="width:379px;" width="378"><colgroup><col style="text-align:right;" /><col span="4" style="text-align:right;" /></colgroup><tbody><tr><td height="18" style="height:18px;width:91px;text-align:right;"> </td>
<td style="width:72px;text-align:right;">前月末</td>
<td style="width:72px;text-align:right;">借方</td>
<td style="width:72px;text-align:right;">貸方</td>
<td style="width:72px;text-align:right;">当月末</td>
</tr><tr><td height="18" style="height:18px;text-align:right;">売上債権</td>
<td style="text-align:right;">10</td>
<td style="text-align:right;">10</td>
<td style="text-align:right;">5</td>
<td style="text-align:right;">15</td>
</tr></tbody></table></div>
<div> </div>
<div> </div>
<div>
<div>仕入支払</div>
<div>=仕入高-買入債務増加+同減少額</div>
</div>
<div>（前月末買掛金－借方＋貸方＝当月末より）</div>
<div>=仕入高+(前月末買掛金-当月末買掛金)</div>
<div>
<table border="0" cellpadding="0" cellspacing="0" style="width:379px;" width="378"><colgroup><col /><col span="4" /></colgroup><tbody><tr><td height="18" style="height:18px;width:91px;text-align:right;"> </td>
<td style="width:72px;text-align:right;">前月末</td>
<td style="width:72px;text-align:right;">借方</td>
<td style="width:72px;text-align:right;">貸方</td>
<td style="width:72px;text-align:right;">当月末</td>
</tr><tr><td height="18" style="height:18px;text-align:right;">買掛金</td>
<td style="text-align:right;">10</td>
<td style="text-align:right;">10</td>
<td style="text-align:right;">5</td>
<td style="text-align:right;">5</td>
</tr></tbody></table></div>
<div> </div>
<div> </div>
<div>主要勘定月末残高のチェック</div>
<div>・手持受取手形</div>
<div> 前月末残高＋手形回収－手形割引－手形取立＝当月末残高</div>
<div>・売掛金</div>
<div> 前月末残高＋当月売上高－現金売上－売掛金現金回収－売掛金手形回収＝当月残高</div>
<div>・支払手形</div>
<div> 前月末残高＋手形振出－支手決済＝当月残高</div>
<div>・買掛金</div>
<div> 前月末残高＋当月仕入－買掛金支払－手形支払＝当月残高</div>
<div>・借入金</div>
<div> 前月末残高＋借入金－借入金返済＝当月末残高</div>
<div>・割引手形</div>
<div> 前月末残高＋手形割引－手形落込＝当月末残高</div>
<div> </div>
<div> </div>
<div>資金繰り表チェックポイント</div>
<div>①売上高はどのような動きか</div>
<div>②仕入れ高の推移は売上高とバランスしているか</div>
<div>③売上高と回収、仕入れ高と支払はそれぞれバランスしているか？</div>
<div> しない理由は何か？</div>
<div> </div>
<div> </div>
<div>例）売上高と回収の関連（回収サイト1か月）</div>
<div>
<table border="3" cellpadding="0" cellspacing="0" style="border-collapse:collapse;width:270pt;" width="360"><colgroup><col span="5" style="width:54pt;" width="72" /></colgroup><tbody><tr style="height:13.5pt;"><td class="xl63" height="18" style="height:13.5pt;width:54pt;" width="72">
売上高</td>
<td align="right" class="xl64" style="border-left:none;width:54pt;" width="72">
<span style="background-color:#FFA07A;">220</span></td>
<td align="right" class="xl65" style="border-left:none;width:54pt;" width="72">
<span style="background-color:#FFA500;">230</span></td>
<td align="right" class="xl66" style="border-left:none;width:54pt;" width="72">
<span style="background-color:#00FF00;">300</span></td>
<td align="right" class="xl63" style="border-left:none;width:54pt;" width="72">
350</td>
</tr><tr style="height:13.5pt;"><td class="xl63" height="18" style="height:13.5pt;border-top:none;">現金売上</td>
<td class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;"> </td>
<td align="right" class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;">5</td>
<td align="right" class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;">5</td>
<td align="right" class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;">
10</td>
</tr><tr style="height:13.5pt;"><td class="xl63" height="18" style="height:13.5pt;border-top:none;">現金回収</td>
<td class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;"> </td>
<td align="right" class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;">
171</td>
<td align="right" class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;">
179</td>
<td align="right" class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;">
280</td>
</tr><tr style="height:13.5pt;"><td class="xl63" height="18" style="height:13.5pt;border-top:none;">手形回収</td>
<td class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;"> </td>
<td align="right" class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;">
44</td>
<td align="right" class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;">
46</td>
<td align="right" class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;">
60</td>
</tr><tr style="height:13.5pt;"><td class="xl63" height="18" style="height:13.5pt;border-top:none;">計</td>
<td class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;"> </td>
<td align="right" class="xl64" style="border-top:none;border-left:none;">
<span style="background-color:#FFA07A;">220</span></td>
<td align="right" class="xl65" style="border-top:none;border-left:none;">
<span style="background-color:#FFA500;">230</span></td>
<td align="right" class="xl66" style="border-top:none;border-left:none;">
<span style="background-color:#00FF00;">350</span></td>
</tr></tbody></table></div>
<div>手形回収率２０％</div>
<div>売上高と回収高は約1か月ずれてほぼ符号する</div>
<div>また、手形サイトが2か月ならば、手形回収と2か月後の「割引落込＋手形取立」はほぼ一致するはず</div>
<div> </div>
<div> </div>
<div>④仕入高と支払の関連</div>
<div>
<table border="1" cellpadding="0" cellspacing="0" style="border-collapse:collapse;width:378pt;" width="504"><colgroup><col span="7" style="width:54pt;" width="72" /></colgroup><tbody><tr style="height:13.5pt;"><td class="xl63" height="18" style="height:13.5pt;width:54pt;" width="72"> </td>
<td class="xl63" style="border-left:none;width:54pt;" width="72">1月</td>
<td class="xl63" style="border-left:none;width:54pt;" width="72">2月</td>
<td class="xl63" style="border-left:none;width:54pt;" width="72">3月</td>
<td class="xl63" style="border-left:none;width:54pt;" width="72">4月</td>
<td class="xl63" style="border-left:none;width:54pt;" width="72">5月</td>
<td class="xl63" style="border-left:none;width:54pt;" width="72">6月</td>
</tr><tr style="height:13.5pt;"><td class="xl63" height="18" style="height:13.5pt;border-top:none;">仕入高</td>
<td align="right" class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;">
<span style="background-color:#FFA07A;">200</span></td>
<td align="right" class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;">
<span style="background-color:#FF0000;">200</span></td>
<td align="right" class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;">
<span style="background-color:#FF8C00;">250</span></td>
<td align="right" class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;">
<span style="background-color:#008000;">300</span></td>
<td align="right" class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;">
<span style="background-color:#00FFFF;">300</span></td>
<td align="right" class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;">
320</td>
</tr><tr style="height:13.5pt;"><td class="xl63" height="18" style="height:13.5pt;border-top:none;">支払高</td>
<td class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;"> </td>
<td class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;"> </td>
<td class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;"> </td>
<td class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;"> </td>
<td class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;"> </td>
<td class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;"> </td>
</tr><tr style="height:13.5pt;"><td class="xl63" height="18" style="height:13.5pt;border-top:none;"> 現金支払</td>
<td align="right" class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;">20</td>
<td align="right" class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;">20</td>
<td align="right" class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;">20</td>
<td align="right" class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;">25</td>
<td align="right" class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;">30</td>
<td align="right" class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;">30</td>
</tr><tr style="height:13.5pt;"><td class="xl63" height="18" style="height:13.5pt;border-top:none;"> 手形支払</td>
<td align="right" class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;">
<span style="color:#FFF0F5;"><span style="background-color:#0000FF;">180</span></span></td>
<td align="right" class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;">
<span style="color:#FFF0F5;"><span style="background-color:#0000FF;">180</span></span></td>
<td align="right" class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;">
<span style="color:#FFF0F5;"><span style="background-color:#0000FF;">180</span></span></td>
<td align="right" class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;">
225</td>
<td align="right" class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;">
270</td>
<td align="right" class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;">
270</td>
</tr><tr style="height:13.5pt;"><td class="xl63" height="18" style="height:13.5pt;border-top:none;">計</td>
<td align="right" class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;">
200</td>
<td align="right" class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;">
<span style="background-color:#FFA07A;">200</span></td>
<td align="right" class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;">
<span style="background-color:#FF0000;">200</span></td>
<td align="right" class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;">
<span style="background-color:#FF8C00;">250</span></td>
<td align="right" class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;">
<span style="background-color:#008000;">300</span></td>
<td align="right" class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;">
<span style="background-color:#00FFFF;">300</span></td>
</tr><tr style="height:13.5pt;"><td class="xl63" height="18" style="height:13.5pt;border-top:none;">手形支払率</td>
<td align="right" class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;">90</td>
<td align="right" class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;">90</td>
<td align="right" class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;">90</td>
<td align="right" class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;">90</td>
<td align="right" class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;">90</td>
<td align="right" class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;">90</td>
</tr><tr style="height:13.5pt;"><td class="xl63" height="18" style="height:13.5pt;border-top:none;">支手決済高</td>
<td class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;"> </td>
<td class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;"> </td>
<td class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;"> </td>
<td align="right" class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;">
<span style="color:#FFF0F5;"><span style="background-color:#0000FF;">180</span></span></td>
<td align="right" class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;">
<span style="color:#FFF0F5;"><span style="background-color:#0000FF;">180</span></span></td>
<td align="right" class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;">
<span style="color:#FFF0F5;"><span style="background-color:#0000FF;">180</span></span></td>
</tr></tbody></table></div>
<div> </div>
<div>⑤在庫高の増減</div>
<div>
<p>⑥支出項目は妥当か<br />
⑦経常収支尻はどうか？<br />
⑧月別の差引収支過不足の推移はどうか？</p>
</div>
<div> </div>
<div> </div>
<div> </div>
<div>問題１</div>
<div>5月末の売掛金、支払手形の残高はいくらか</div>
<div>
<table border="0" cellpadding="0" cellspacing="0" style="width:348px;" width="348"><colgroup><col /><col /><col span="2" /></colgroup><tbody><tr><td height="18" style="height:18px;width:72px;"> </td>
<td style="width:132px;">項目</td>
<td style="width:72px;">4月</td>
<td style="width:72px;">5月</td>
</tr><tr><td height="18" style="height:18px;"> </td>
<td>前月より繰越①</td>
<td align="right">15</td>
<td align="right">12</td>
</tr><tr><td align="center" height="108" rowspan="6" style="height:108px;">収入</td>
<td>売掛金回収</td>
<td align="right">11</td>
<td align="right">12</td>
</tr><tr><td height="18" style="height:18px;">（手形回収）</td>
<td align="right">49</td>
<td align="right">48</td>
</tr><tr><td height="18" style="height:18px;">手形取立</td>
<td align="right">19</td>
<td align="right">11</td>
</tr><tr><td height="18" style="height:18px;">手形割引</td>
<td align="right">24</td>
<td align="right">30</td>
</tr><tr><td height="18" style="height:18px;">（割引落込）</td>
<td align="right">24</td>
<td align="right">24</td>
</tr><tr><td height="18" style="height:18px;">計②</td>
<td align="right">54</td>
<td align="right">53</td>
</tr><tr><td align="center" height="108" rowspan="6" style="height:108px;">支出</td>
<td>買掛金支払</td>
<td align="right">15</td>
<td align="right">21</td>
</tr><tr><td height="18" style="height:18px;">（支手振出）</td>
<td align="right">35</td>
<td align="right">48</td>
</tr><tr><td height="18" style="height:18px;">支手決済</td>
<td align="right">34</td>
<td align="right">37</td>
</tr><tr><td height="18" style="height:18px;">人件費</td>
<td align="right">5</td>
<td align="right">5</td>
</tr><tr><td height="18" style="height:18px;">諸経費</td>
<td align="right">2</td>
<td align="right">2</td>
</tr><tr><td height="18" style="height:18px;">計③</td>
<td align="right">56</td>
<td align="right">65</td>
</tr><tr><td height="18" style="height:18px;"> </td>
<td>差引過不足（①＋②－③）</td>
<td align="right">13</td>
<td align="right">0</td>
</tr><tr><td height="36" rowspan="2" style="height:36px;width:72px;">財務収支</td>
<td>借入金</td>
<td> </td>
<td align="right">10</td>
</tr><tr><td height="18" style="height:18px;">借入金返済</td>
<td align="right">1</td>
<td> </td>
</tr><tr><td height="18" style="height:18px;"> </td>
<td>翌月へ繰越</td>
<td align="right">12</td>
<td align="right">10</td>
</tr></tbody></table></div>
<div> </div>
<div>
<table border="0" cellpadding="0" cellspacing="0" style="width:276px;" width="276"><colgroup><col /><col span="2" /></colgroup><tbody><tr><td height="18" style="height:18px;width:132px;"> </td>
<td style="width:72px;">4月</td>
<td style="width:72px;">5月</td>
</tr><tr><td height="18" style="height:18px;">売上高</td>
<td align="right">65</td>
<td align="right">70</td>
</tr><tr><td height="18" style="height:18px;">仕入高</td>
<td align="right">70</td>
<td align="right">60</td>
</tr></tbody></table><p>3月売掛金残高 70</p>
<p>3月支払手形 62</p>
<div> </div>
<div>Answer</div>
<div>①売掛金残高 70+（65+70)-(11+12+49+48)=85</div>
<div>②支払手形残高 62+35+48-（34+37）＝74</div>
<p> </p>
</div>
<div> </div>
<div> </div>
<div> </div>
<div>資金繰り表</div>
<div>望ましい様式</div>
<div>①収支の区分を一般収支と財務収支に分けること</div>
<div>②手形の受入高・振出高を記載し、手形割引高には、割引手形落込高を付記のこと</div>
<div>③月次の売上高、仕入高の推移を示すこと</div>
<div>④主要勘定（受手・売掛・在庫・支手・買掛・借入・割手）の月末推移を記載のこと</div>
<div> </div>
<div>売上収入</div>
<div>=売上高-売上債権増加額+同減少額</div>
<div>（前月末売掛金＋借方－貸方＝当月残高より）</div>
<div>=売上高+(前月末売掛金-当月末売掛金)</div>
<div>
<table border="1" cellpadding="1" cellspacing="1" style="width:379px;" width="378"><colgroup><col style="text-align:right;" /><col span="4" style="text-align:right;" /></colgroup><tbody><tr><td height="18" style="height:18px;width:91px;text-align:right;"> </td>
<td style="width:72px;text-align:right;">前月末</td>
<td style="width:72px;text-align:right;">借方</td>
<td style="width:72px;text-align:right;">貸方</td>
<td style="width:72px;text-align:right;">当月末</td>
</tr><tr><td height="18" style="height:18px;text-align:right;">売上債権</td>
<td style="text-align:right;">10</td>
<td style="text-align:right;">10</td>
<td style="text-align:right;">5</td>
<td style="text-align:right;">15</td>
</tr></tbody></table></div>
<div> </div>
<div> </div>
<div>
<div>仕入支払</div>
<div>=仕入高-買入債務増加+同減少額</div>
</div>
<div>（前月末買掛金－借方＋貸方＝当月末より）</div>
<div>=仕入高+(前月末買掛金-当月末買掛金)</div>
<div>
<table border="1" cellpadding="1" cellspacing="1" style="width:379px;" width="378"><colgroup><col /><col span="4" /></colgroup><tbody><tr><td height="18" style="height:18px;width:91px;text-align:right;"> </td>
<td style="width:72px;text-align:right;">前月末</td>
<td style="width:72px;text-align:right;">借方</td>
<td style="width:72px;text-align:right;">貸方</td>
<td style="width:72px;text-align:right;">当月末</td>
</tr><tr><td height="18" style="height:18px;text-align:right;">買掛金</td>
<td style="text-align:right;">10</td>
<td style="text-align:right;">10</td>
<td style="text-align:right;">5</td>
<td style="text-align:right;">5</td>
</tr></tbody></table></div>
<div> </div>
<div> </div>
<div>主要勘定月末残高のチェック</div>
<div>・手持受取手形</div>
<div> 前月末残高＋手形回収－手形割引－手形取立＝当月末残高</div>
<div>・売掛金</div>
<div> 前月末残高＋当月売上高－現金売上－売掛金現金回収－売掛金手形回収＝当月残高</div>
<div>・支払手形</div>
<div> 前月末残高＋手形振出－支手決済＝当月残高</div>
<div>・買掛金</div>
<div> 前月末残高＋当月仕入－買掛金支払－手形支払＝当月残高</div>
<div>・借入金</div>
<div> 前月末残高＋借入金－借入金返済＝当月末残高</div>
<div>・割引手形</div>
<div> 前月末残高＋手形割引－手形落込＝当月末残高</div>
<div> </div>
<div> </div>
<div>資金繰り表チェックポイント</div>
<div>①売上高はどのような動きか</div>
<div>②仕入れ高の推移は売上高とバランスしているか</div>
<div>③売上高と回収、仕入れ高と支払はそれぞれバランスしているか？</div>
<div> しない理由は何か？</div>
<div> </div>
<div> </div>
<div>例）売上高と回収の関連（回収サイト1か月）</div>
<div>
<table border="1" cellpadding="1" cellspacing="1" style="border-collapse:collapse;width:270pt;" width="360"><colgroup><col span="5" style="width:54pt;" width="72" /></colgroup><tbody><tr style="height:13.5pt;"><td class="xl63" height="18" style="height:13.5pt;width:54pt;" width="72">
売上高</td>
<td align="right" class="xl64" style="border-left:none;width:54pt;" width="72">
<span style="background-color:#FFA07A;">220</span></td>
<td align="right" class="xl65" style="border-left:none;width:54pt;" width="72">
<span style="background-color:#FFA500;">230</span></td>
<td align="right" class="xl66" style="border-left:none;width:54pt;" width="72">
<span style="background-color:#00FF00;">300</span></td>
<td align="right" class="xl63" style="border-left:none;width:54pt;" width="72">
350</td>
</tr><tr style="height:13.5pt;"><td class="xl63" height="18" style="height:13.5pt;border-top:none;">現金売上</td>
<td class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;"> </td>
<td align="right" class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;">5</td>
<td align="right" class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;">5</td>
<td align="right" class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;">
10</td>
</tr><tr style="height:13.5pt;"><td class="xl63" height="18" style="height:13.5pt;border-top:none;">現金回収</td>
<td class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;"> </td>
<td align="right" class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;">
171</td>
<td align="right" class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;">
179</td>
<td align="right" class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;">
280</td>
</tr><tr style="height:13.5pt;"><td class="xl63" height="18" style="height:13.5pt;border-top:none;">手形回収</td>
<td class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;"> </td>
<td align="right" class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;">
44</td>
<td align="right" class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;">
46</td>
<td align="right" class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;">
60</td>
</tr><tr style="height:13.5pt;"><td class="xl63" height="18" style="height:13.5pt;border-top:none;">計</td>
<td class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;"> </td>
<td align="right" class="xl64" style="border-top:none;border-left:none;">
<span style="background-color:#FFA07A;">220</span></td>
<td align="right" class="xl65" style="border-top:none;border-left:none;">
<span style="background-color:#FFA500;">230</span></td>
<td align="right" class="xl66" style="border-top:none;border-left:none;">
<span style="background-color:#00FF00;">350</span></td>
</tr></tbody></table></div>
<div>手形回収率２０％</div>
<div>売上高と回収高は約1か月ずれてほぼ符号する</div>
<div>また、手形サイトが2か月ならば、手形回収と2か月後の「割引落込＋手形取立」はほぼ一致するはず</div>
<div> </div>
<div> </div>
<div>④仕入高と支払の関連</div>
<div>
<table border="1" cellpadding="1" cellspacing="1" style="border-collapse:collapse;width:378pt;" width="504"><colgroup><col span="7" style="width:54pt;" width="72" /></colgroup><tbody><tr style="height:13.5pt;"><td class="xl63" height="18" style="height:13.5pt;width:54pt;" width="72"> </td>
<td class="xl63" style="border-left:none;width:54pt;" width="72">1月</td>
<td class="xl63" style="border-left:none;width:54pt;" width="72">2月</td>
<td class="xl63" style="border-left:none;width:54pt;" width="72">3月</td>
<td class="xl63" style="border-left:none;width:54pt;" width="72">4月</td>
<td class="xl63" style="border-left:none;width:54pt;" width="72">5月</td>
<td class="xl63" style="border-left:none;width:54pt;" width="72">6月</td>
</tr><tr style="height:13.5pt;"><td class="xl63" height="18" style="height:13.5pt;border-top:none;">仕入高</td>
<td align="right" class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;">
<span style="background-color:#FFA07A;">200</span></td>
<td align="right" class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;">
<span style="background-color:#FF0000;">200</span></td>
<td align="right" class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;">
<span style="background-color:#FF8C00;">250</span></td>
<td align="right" class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;">
<span style="background-color:#008000;">300</span></td>
<td align="right" class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;">
<span style="background-color:#00FFFF;">300</span></td>
<td align="right" class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;">
320</td>
</tr><tr style="height:13.5pt;"><td class="xl63" height="18" style="height:13.5pt;border-top:none;">支払高</td>
<td class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;"> </td>
<td class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;"> </td>
<td class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;"> </td>
<td class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;"> </td>
<td class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;"> </td>
<td class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;"> </td>
</tr><tr style="height:13.5pt;"><td class="xl63" height="18" style="height:13.5pt;border-top:none;"> 現金支払</td>
<td align="right" class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;">20</td>
<td align="right" class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;">20</td>
<td align="right" class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;">20</td>
<td align="right" class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;">25</td>
<td align="right" class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;">30</td>
<td align="right" class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;">30</td>
</tr><tr style="height:13.5pt;"><td class="xl63" height="18" style="height:13.5pt;border-top:none;"> 手形支払</td>
<td align="right" class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;">
<span style="color:#FFF0F5;"><span style="background-color:#0000FF;">180</span></span></td>
<td align="right" class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;">
<span style="color:#FFF0F5;"><span style="background-color:#0000FF;">180</span></span></td>
<td align="right" class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;">
<span style="color:#FFF0F5;"><span style="background-color:#0000FF;">180</span></span></td>
<td align="right" class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;">
225</td>
<td align="right" class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;">
270</td>
<td align="right" class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;">
270</td>
</tr><tr style="height:13.5pt;"><td class="xl63" height="18" style="height:13.5pt;border-top:none;">計</td>
<td align="right" class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;">
200</td>
<td align="right" class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;">
<span style="background-color:#FFA07A;">200</span></td>
<td align="right" class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;">
<span style="background-color:#FF0000;">200</span></td>
<td align="right" class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;">
<span style="background-color:#FF8C00;">250</span></td>
<td align="right" class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;">
<span style="background-color:#008000;">300</span></td>
<td align="right" class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;">
<span style="background-color:#00FFFF;">300</span></td>
</tr><tr style="height:13.5pt;"><td class="xl63" height="18" style="height:13.5pt;border-top:none;">手形支払率</td>
<td align="right" class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;">90</td>
<td align="right" class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;">90</td>
<td align="right" class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;">90</td>
<td align="right" class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;">90</td>
<td align="right" class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;">90</td>
<td align="right" class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;">90</td>
</tr><tr style="height:13.5pt;"><td class="xl63" height="18" style="height:13.5pt;border-top:none;">支手決済高</td>
<td class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;"> </td>
<td class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;"> </td>
<td class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;"> </td>
<td align="right" class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;">
<span style="color:#FFF0F5;"><span style="background-color:#0000FF;">180</span></span></td>
<td align="right" class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;">
<span style="color:#FFF0F5;"><span style="background-color:#0000FF;">180</span></span></td>
<td align="right" class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;">
<span style="color:#FFF0F5;"><span style="background-color:#0000FF;">180</span></span></td>
</tr></tbody></table></div>
<div> </div>
<div>⑤在庫高の増減</div>
<div>
<p>⑥支出項目は妥当か<br />
⑦経常収支尻はどうか？<br />
⑧月別の差引収支過不足の推移はどうか？</p>
</div>
<div> </div>
<div> </div>
<div> </div>
<div>問題１</div>
<div>5月末の売掛金、支払手形の残高はいくらか</div>
<div>
<table border="1" cellpadding="1" cellspacing="1" style="width:348px;" width="348"><colgroup><col /><col /><col span="2" /></colgroup><tbody><tr><td height="18" style="height:18px;width:72px;"> </td>
<td style="width:132px;">項目</td>
<td style="width:72px;">4月</td>
<td style="width:72px;">5月</td>
</tr><tr><td height="18" style="height:18px;"> </td>
<td>前月より繰越①</td>
<td align="right">15</td>
<td align="right">12</td>
</tr><tr><td align="center" height="108" rowspan="6" style="height:108px;">収入</td>
<td>売掛金回収</td>
<td align="right">11</td>
<td align="right">12</td>
</tr><tr><td height="18" style="height:18px;">（手形回収）</td>
<td align="right">49</td>
<td align="right">48</td>
</tr><tr><td height="18" style="height:18px;">手形取立</td>
<td align="right">19</td>
<td align="right">11</td>
</tr><tr><td height="18" style="height:18px;">手形割引</td>
<td align="right">24</td>
<td align="right">30</td>
</tr><tr><td height="18" style="height:18px;">（割引落込）</td>
<td align="right">24</td>
<td align="right">24</td>
</tr><tr><td height="18" style="height:18px;">計②</td>
<td align="right">54</td>
<td align="right">53</td>
</tr><tr><td align="center" height="108" rowspan="6" style="height:108px;">支出</td>
<td>買掛金支払</td>
<td align="right">15</td>
<td align="right">21</td>
</tr><tr><td height="18" style="height:18px;">（支手振出）</td>
<td align="right">35</td>
<td align="right">48</td>
</tr><tr><td height="18" style="height:18px;">支手決済</td>
<td align="right">34</td>
<td align="right">37</td>
</tr><tr><td height="18" style="height:18px;">人件費</td>
<td align="right">5</td>
<td align="right">5</td>
</tr><tr><td height="18" style="height:18px;">諸経費</td>
<td align="right">2</td>
<td align="right">2</td>
</tr><tr><td height="18" style="height:18px;">計③</td>
<td align="right">56</td>
<td align="right">65</td>
</tr><tr><td height="18" style="height:18px;"> </td>
<td>差引過不足（①＋②－③）</td>
<td align="right">13</td>
<td align="right">0</td>
</tr><tr><td height="36" rowspan="2" style="height:36px;width:72px;">財務収支</td>
<td>借入金</td>
<td> </td>
<td align="right">10</td>
</tr><tr><td height="18" style="height:18px;">借入金返済</td>
<td align="right">1</td>
<td> </td>
</tr><tr><td height="18" style="height:18px;"> </td>
<td>翌月へ繰越</td>
<td align="right">12</td>
<td align="right">10</td>
</tr></tbody></table></div>
<div> </div>
<div>
<table border="1" cellpadding="1" cellspacing="1" style="width:276px;" width="276"><colgroup><col /><col span="2" /></colgroup><tbody><tr><td height="18" style="height:18px;width:132px;"> </td>
<td style="width:72px;">4月</td>
<td style="width:72px;">5月</td>
</tr><tr><td height="18" style="height:18px;">売上高</td>
<td align="right">65</td>
<td align="right">70</td>
</tr><tr><td height="18" style="height:18px;">仕入高</td>
<td align="right">70</td>
<td align="right">60</td>
</tr></tbody></table><p>3月売掛金残高 70</p>
<p>3月支払手形 62</p>
<div> </div>
<div>Answer</div>
<div>①売掛金残高 70+（65+70)-(11+12+49+48)=85</div>
<div>②支払手形残高 62+35+48-（34+37）＝74</div>
<p> </p>
</div>
<div> </div>
<div> </div>
<div> </div>
