B分野は応用編が出ないため後回しにしています
FPほんださんの「FP1級受験者のためのテーマ解説まとめ」のノートも本ページでまとめてます。
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FP１級を目指すためのノートです。FP２級分野の復習も兼ねてます。
主にFPほんださんのページを基に勉強していきます。
先ずはA分野（ライフプランニングと資金計画）のノートのみ完成
2023-2024 1級FP技能士（学科）合格テキスト(紙）→きんざいの後継テキストです
2023-2024 1級FP技能士（学科）合格テキスト(kindle）→きんざいの後継テキストのキンドルver.です
外部リンク
FPの国民年金や厚生年金の1号や2号被保険者とか免除期間や合算対象期間がこれだけで理解できる【年金シリーズ①】
②1号・2号・3号をすっきり区別
1号：2号・3号ではない 20歳～60歳 国内に住んでいる人
2号：厚生年金の被保険者
3号：2号に扶養される人 20歳～60歳
ここで、掛け月の考えはMAX４８０か月（４０年）であり、あくまで基礎年金は２０歳から６０歳までの間でしか考えないというのが重要ポイント。１８歳からとか６０歳以降は一切考えてはいけない。
③国民年金の任意加入とは？
１～3号（←義務）以外の人
- ６０～６５歳（厚生年金ではない）
- ２０～６５の国外居住
④期間と額のジャッジは異なる
10年以上の納付が必要
1.保険料納付済
2.保険料免除
半分、1/4、全額
学生納付、納付猶予
追納 10年
3.滞納
4.合算対象期間
老齢基礎年金
795,000円×(掛け月÷４８０)＝年金額
ここで、掛け月の考えはMAX４８０か月（４０年）であり、あくまで基礎年金は２０歳から６０歳までの間でしか考えないというのが重要ポイント。１８歳からとか６０歳以降は一切考えてはいけない。
加入月数の考え方
２００９年以降は1/2国庫負担で、1/2が自己負担となる。
1/4免除
（自己負担）□■■■（国）■■■■ 7/8月
半額免除
（自己負担）□□■■（国）■■■■ 6/8月→3/4月
3/4免除
（自己負担）□□□■（国）■■■■ 5/8月
全額免除
（自己負担）□□□□（国）■■■■ 4/8月→1/2月
平成21年3月まで 国の負担1/3だった
老齢厚生年金や経過的加算の要件や年金額計算が理解できる【年金シリーズ③】
https://www.youtube.com/watch?v=-IUH25iW0RA&list=PLQQS8fV84KTNVBk6DUA_9cVx9suhY-cWM&index=6
老齢厚生年金
＝報酬比例部分＋経過的加算＋加給年金
1.報酬比例部分
① 総報酬制導入前の期間分（ボーナスは足さない）
平均標準報酬月額×乗率×総報酬制導入前の被保険者期間の月数
② 総報酬制導入後の期間分（ボーナスを加えた）
平均標準報酬額×乗率×総報酬制導入後の被保険者期間の月数
2.経過的加算（国民年金の480月に足りない部分を厚生年金で穴埋めするもの）
〇〇円（老齢基礎年金の１か月分）×被保険者期間の月数(480か月が上限)－795,000円(基礎年金の満額）×(20歳以上60歳未満の厚生年金保険の被保険者期間の月数÷(480か月))
3.加給年金
家族ボーナスのようなもの。
夫は20年以上、妻・子供はあまり稼いでいないのが条件。
加給年金の額は配偶者と1人目・2人目の子については各228,700円で、3人目以降の子は各76,200円と決められています。また、配偶者の加給年金の額には、老齢厚生年金を受けている方の生年月日に応じて、33,800円から168,800円が特別加算されます。
3人目の子は、228,700円の約1/3の金額（76,233円→76,200円）
振替加算
S61.4から第3号被保険者制度ができたが、それ以前は加入していない期間が発生するS41.4以前の人たちへの救済措置として、加給年金分を振替してあげること。
遺族基礎年金→子供の養育費、だから子供のいる妻しか出ない
795,000円＋1人目・2人目の子については各228,700円で、3人目以降の子は各76,200円
遺族厚生年金→遺族の生活費
短期要件
報酬比例部分×（３００÷実際の加入月）×3/4
長期要件：報酬比例部分×3/4
【語呂】４３（よみ）がえらないが２５２５（ニコニコ）
死亡した人の老齢厚生年金の報酬部分の4分の3の額が支給される。
厚生年金保険の被保険者期間が25年（300か月）未満の場合は25年（300か月）とみなして計算する。
【語呂】早死に30（され）ても５（こ）まらない
子のいない30歳未満の妻は5年しか支給されない
在職老齢年金
基本月額＋総報酬月額相当額≦48万円 ⇒支給停止なし
「基本月額」＝年金額（報酬比例部分＋定額部分、加給年金除く）÷12月
支給停止額（月額） （2023年度） （総報酬月額相当額+基本月額－48万円）×1/2
社会保険の改定時期～８月
要介護等３０日以内に処分、介護保険審査会に不服申し立て（３か月以内）
６０日前から満了までに更新
健康保険の適用事業所
【語呂】時は来た！（橋本信也風）、1週間の時を読み（4分の3）、1か月の日を読み（4分の3）
時間が先で日数はあとなので、時は来たが先。
任意継続被保険者
【語呂】（２んい被保険者は）生後2か月のハツカネズミに申請。でも寿命は2年。
２年間に限り、２か月以上あること、２０日以内に申請
出産手当金出産前４２日、出産後56日
【語呂】しーつにごろーん
労災保険～３か月に支払われた賃金を暦日数で割る
雇用保険の基本手当～６か月に支払われた賃金を180で割る
傷病手当金（健康保険）～１２か月の標準報酬月数を平均した額の３０分の１の額を2/3する
【語呂】１６３２（いちろーさんに）傷の手当をしてあげな３連（され）
傷病手当金は１年６か月が支給限度、3分の2相当額を連続して3日休業すると支給
労災保険
労災→業務・通勤
健康保険→業務外
療養給付
休業給付60%＋特別20%＞傷病手当金2/3
3日の待機期間
傷病補償年金～1年6か月経過からちゆするまで
【語呂】いーな（１級ー７級）年金、はいよ（８級－１４級）一時金
雇用保険
【語呂】（九州教子）ちゃん 求就教雇
求職者給付
就職促進給付
教育訓練給付
雇用継続給付
求職者給付～一般の受給資格者
| 算定基礎期間 |
-10年 |
10年−20年 |
20年- |
| 全年齢 |
90日 |
120日 |
150日 |
求職者給付～倒産・解雇等による場合
|
１年未満 |
１年−５年 |
５年−10 年 |
10 年-20 年 |
20 年- |
| -30 |
90 日 |
90 日 |
120 日 |
180 日 |
|
| 30-35 |
90 日 |
120 日 |
180 日 |
210 日 |
240 日 |
| 35-45 |
90 日 |
150 日 |
180 日 |
240 日 |
270 日 |
| 45-60 |
90 日 |
180 日 |
240 日 |
270 日 |
330 日 |
| 60-65 |
90 日 |
150 日 |
180 日 |
210 日 |
240 日 |
|
１年未満 |
１年−５年 |
５年−10 年 |
10 年-20 年 |
20 年- |
| -30 |
|
|
|
|
|
| 30-35 |
|
|
|
|
|
| 35-45 |
|
|
|
|
|
| 45-60 |
|
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|
|
|
| 60-65 |
|
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|
|
|
【語呂】 三四郎 コロナ、ヤダ
|
１年未満 |
１年−５年 |
５年−10 年 |
10 年-20 年 |
20 年- |
| -30 |
|
三 |
四 |
郎 |
|
| 30-35 |
|
|
|
|
|
| 35-45 |
|
|
|
|
|
| 45-60 |
|
|
|
|
|
| 60-65 |
|
コ |
ロ |
ナ |
８（嫌）だ |
上の語呂はあくまで月数なので、３０日に月数を掛けます。
【語呂】
３４５６ ヨーロッパ（４６６８） ６７８９
|
１年未満 |
１年−５年 |
５年−10 年 |
10 年-20 年 |
20 年- |
| -30 |
|
三 |
四 |
郎 |
|
| 30-35 |
|
４ |
ロ（６） |
７ |
|
| 35-45 |
|
５ |
ッ（６） |
８ |
|
| 45-60 |
|
６ |
パ（８） |
９ |
|
| 60-65 |
|
コ |
ロ |
ナ |
８（嫌）だ |
【語呂】 最後に役（89)満はいい（１１）
|
１年未満 |
１年−５年 |
５年−10 年 |
10 年-20 年 |
20 年- |
| -30 |
|
三 |
四 |
郎 |
|
| 30-35 |
|
４ |
ロ（６） |
７ |
ヤ８ |
| 35-45 |
|
５ |
ッ（６） |
８ |
ク９マン |
| 45-60 |
|
６ |
パ（８） |
９ |
は１１ |
| 60-65 |
|
コ |
ロ |
ナ |
８（嫌）だ |
上の語呂はあくまで月数なので、３０日に月数を掛けます。
高年齢求職者給付金
【語呂】さ（３）い（１）ご（５）の求職
算定基礎期間が１年未満なら３０日、１年以上なら５０日
３０日 １年 ５０日
再就職手当
所定給付日数が2/3以上→７０％が一時金
所定給付日数が1/3以上2/3未満→60％が一時金
就業促進定着手当
6か月以上雇用され、6か月間に支払われた賃金が離職前を下回る場合に出る
40%が支給限度（⇔再就職手当の60％が一時金、足したら100%）
（早期就職者は30%が支給限度（再就職手当の７０％が一時金））
高年齢雇用継続給付金
75％未満となった5年以上の雇用、最高で15%相当額が支給
【語呂】辞める7（な）んて５（こ）と５（ゴ）ねないで会社へ15（行こう）
【語呂】６１（ロイ）ヤルミルクティー15%増量
育児休業給付
【語呂】一人で育児は6り７なので半年たったら半分負担
6か月まで休業開始時日額の67%、6か月経過後は50%
介護給付
【語呂】貝の６７毛は９３い
休業開始時日額の67%、93日まで
年金の併給調整OKな組み合わせ
【語呂】上皇 らっしゃい（老・障・遺）
|
厚生年金 |
| 基礎年金 |
|
老齢 |
障害 |
遺族 |
| 老齢 |
〇 |
× |
65 |
| 障害 |
65 |
〇 |
65 |
| 遺族 |
× |
× |
〇 |
組み合わせは９つある
①同じ種類の年金は〇（３つ）
②６５歳以降もらえるもの（３つ）は何か？
- 死亡した夫の上乗せ分をもらう
- 障害のある人も働いて貰う
特別支給の老齢厚生年金
【語呂】「いろいろ西にはサーロイン！」
いろ ＝ 昭和 16 年4月1日以前
いろ ＝ 昭和 16 年4月2日以後
西 ＝ 昭和 24 年4月2日以後
には ＝ 昭和 28 年4月2日以後
サーロイン ＝ 昭和 36 年4月2日以後
遺族給付と厚生年金との併給調整
本人の老齢厚生年金×1/2＋｛遺族厚生年金×2/3｝
＝本人の老齢厚生年金×1/2＋｛（亡くなった人の老齢厚生年金×3/4)×2/3｝
＝本人の老齢厚生年金×1/2＋｛亡くなった人の老齢厚生年金×1/2｝
【語呂】３×５＝１５の固定金利
教育ローン350万円、15年の固定金利
応用編の計算問題
ROE：Return On Equity Return÷Equity 自己資本事業利益率
ROA：Return On Assets Return ÷ Assets 総資産利益率
PER：Price Earnings Ratio Price（株式時価総額） ÷ Earnings 株価収益率
PBR：Price Book-Value Ratio Price （株式時価総額） ÷ Book-Value 株価純資産倍率
EPS：Earnings Per Share Earnings ÷ 発行済み株式数 一株当たりの当期利益
略称は思い切って英語で覚えた方が分かりやすい。単純に、順番通りに割っているだけ。
例えばROEは、リターンをイクイティ（自己資本）で割っている。
自己資本＝純資産−新株予約権−非支配株主持分
事業利益＝営利＋受取利息と受取配当金＋有価証券利息
配当性向＝配当金/当期利益 ×100
配当割引モデル
ゼロ成長の場合：理論株価＝EPS/期待利子率
定率成長配当：理論株価＝EPS/（期待利子率−期待成長率）
サステナブル成長率：ROE×（１−配当性向）
ROEの3要素分解（デュポンシステム）
自己資本事業利益率
＝事業利益／自己資本
＝事業利益／売上高 × 売上高／総資本 × 総資本／自己資本
＝売上高事業利益率 × 総資本回転率 × 財務レバレッジ（自己資本比率の逆数）
経済指標の覚え方
先ずは一致指数（10個）から覚える
「生産 輸出 出荷 商品売り付け営業マンがっぽり 有給とってロトを買う」
商業販売額 営業利益 有効求人倍率 労働投入量
1.生産指数（鉱工業）
2.鉱工業用生産財出荷指数
3.耐久消費財出荷指数
4.所定外労働時間指数（調査産業計）
5.投資財出荷指数（除輸送機械）
6.商業販売額（小売業、前年同月比）
7.商業販売額（卸売業、前年同月比）
8.営業利益（全産業）
9.有効求人倍率（除学卒）
10.輸出数量指数
個別元本の考え方：「元本は減れども増えない」
2024年新NISA
成長投資枠 年240万円、つみたて投資枠 年120万円、無期限
NISAの非課税枠
あくまで購入した時の金額で、売った時の金額は関係ない。
NISA口座を利用するための分配金受け取り方式
株式数比例配分方式
ドルコスト平均法
購入金額を毎月一定にすることで、購入原価を平均化する方法。
特定口座の税率
所得税15.315％、住民税5%
配当控除率
配当所得を除いた課税総所得金額等
1,000万円以下～所得税10%、住民税2.8%
1,000万円超 ～所得税5%、住民税1.4%
総平均法
上場株式を2回以上購入した時の計算方法
譲渡損失の繰り越しは3年
各シナリオの標準偏差の求め方
| 確率 |
Y |
Z |
6:4の時の各シナリオの収益率 |
| 40% |
15% |
△5% |
③ |
| 40% |
10% |
15% |
④ |
| 20% |
△5% |
10% |
⑤ |
| 期待収益率 |
① |
② |
⑥ |
1.各ファンドごとの収益率①、②を求めて、6:4の時の期待収益率⑥を求める
2.6:4の時の収益率③～⑤を求める
3.③～⑤から⑥を使って標準偏差を求める
(ABの標準偏差)2
=(Aの標準偏差×Aの投資比率)^2+(Bの標準偏差×Bの投資比率)^2+2×Aの投資比率×Bの投資比率×Aの標準偏差×Bの標準偏差×相関係数
=(Aの標準偏差×Aの投資比率)^2+(Bの標準偏差×Bの投資比率)^2+2×Aの投資比率×Bの投資比率×AとBの共分散
=(Aの標準偏差×Aの投資比率)^2+(Bの標準偏差×Bの投資比率)^2+2×Aの投資比率×Bの投資比率×Aの標準偏差×Bの標準偏差×相関係数
※相関係数
=AとBの共分散／Aの標準偏差×Bの標準偏差
(A＋B）^2＝A^2＋B^2＋２×A×Bの式を思い出すと覚えやすい
ポートフォリオの標準偏差の覚え方
（金融経済FPwikiオリジナル 2024/3/21発明）
(aX＋bY)^2
=a^2・X^2＋b^2・Y^2＋2abXY
ここで、X＝(xｰx̄）、Y＝(yｰȲ）とすると
=a^2・(xｰx̄）^2＋b^2・(yｰȲ）^2＋2ab(xｰx̄）(yｰȲ）
（x証券の割合の二乗×Xの分散＋y証券の割合の二乗×Yの分散＋2×x証券の割合×y証券の割合×共分散）
【語呂】10種類の所得を覚える語呂
「利休はいざ富士山上に退く」
↓ ↓
「利給配一雑不事山譲に退く」
子与当時 動業林渡 職
産
不事山譲→損益通算グループ
山譲に退く→申告分離課税のグループ
【語呂】退職所得控除のごろ
太閤は、20以下では始終野獣(40,80)
太閤は、20以上では何と野獣々(70,800)
確定申4ん5告 4×5=20
給与の収入金額2000万超、給与所得以外の所得金額が20万超の場合、確定申告必要
賃上げ税制
【語呂】
チン上げ
大きい金玉は最後（３％UP→１５％）か、しにこ（４％UP→２５％） 教育訓練 二十歳(20%up)でゴー（5%)
小さい金玉はいっこ行こー（1.5%up→15%)か、にっこみれー（2.5%→３０％） 教育訓練 天パ天パ（10%up→10%)
ちなみに上記語呂は令和6年3月まで有効です。令和6年4月からは大きい金玉は税制改正されます。
経済産業省 賃上げ税制
- 糞控除はシワ（48万円） 年収2500万円以下
- 年金収入は158万円以下よ これは158－110万円＝48万円になるからよ。
- 年収の壁103万円－基礎控除（48万円）－給与所得控除（55万円）＝０万円よ
【語呂】父さん(１０３）のしわ（４８）GOGO（５５）よ
【語呂】扶養控除の語呂合わせ
16恋目覚めて38（散髪）に行く
大学に行く23（兄さん）63（ムサ）苦しい
23さん７０（なれ）ない散髪（38)に行く
７０（なれ）ない４８（シワ）
７０（なん）とも怖（58）い嫁姑
大学に行くお兄さんはむさくるしい 「大学に19お23は63くるしい」
その年の12月31日時点で19歳以上から23歳未満の子（特定扶養親族）がいる場合、扶養控除の額は63万円です。
【語呂】セルフメディケーション税制の語呂合わせ
意地(12000)でも葉っぱ(88000)吸ってセルフメディケーションする。
【語呂】白色申告専従者給与の覚え方
妻はハロー８６万円、以外は５０（ゴー）
専従者と平等に山分けして低い方
別表4
|
区分 |
|
| ⊕加算 |
当期利益 |
|
| 納税充当金 |
|
| 役員給与の損金不算入 |
|
| 役員退職金の損金不算入 |
|
| 交際費の損金不算入 |
|
| 減価償却超過額 |
|
| 小計 |
|
| ⊖減算 |
減価償却超過額の当期認容額 |
|
| 退職給付引当金の当期認容額 |
|
| 受取配当金の益金不算入 |
|
| 小計 |
|
| 仮計 |
|
| ⊕法人税から控除される所得税額 |
|
| 合計 |
|
| 欠損金 |
|
| 所得金額または欠損金額 |
|
当期利益＋加算項目−減算項目＋法人税から控除される所得税額で合計を出す
①直接還元法とDCF法を整理
収益還元法ー直接還元法
ーDCF法
②直接還元法をさっくり理解
直接還元法＝1年の利益÷還元利回り＝価格
還元利回りは想定（仮定）するもの
③DCF法
(discount chash flow)
今年100万円貸して、来年の100万円返す
→損している
現在価値99万円＝将来価値100万円×0.99割引率
2022年100万円 2023年100万円 2024年100万円
＝2021年の現在価値いくら？
100万円×0.99 ＋ 2023年100万円×0.99^2 ＋ 2024年100万円×0.99^3
④NPV法は儲かるか額で判断
DCF法ーNPV：金額（を求めたい）
ーIRR：利回り（を求めたい）
100万円で売っている家、年間10万円の家賃 2年後100万円で売れる
他の投資先は5%（年）
来年10万円 2年後10万円＋100万円
来年10万円÷（1+0.05) ＋ (10万円＋100万円)/÷（1+0.05)^2 ー 100万円
＝92,970円
⑤IRRは他の投資先と比較する
来年10万円÷（1+X) ＋ (10万円＋100万円)/÷（1+X)^2 ー 100万円
＝92,970円
【前提は大丈夫？】都市計画法の開発許可を丸暗記せずに聞くだけで理解できる【FP2級,FP1級】
開発行為→土地（地面）を開発すること。建物ではない。
開発許可→地ならし許可
市街化区域
1,000未満不要 テニスコート5面分
（三大都市は500未満）
非線引・準都市計画
3,000未満不要
市街化調整区域～自治体が街にしたくない場所
全て開発許可が必要
許可不要←誰の許可でやっているのか？
駅・図書館・公民館、変電所
公共性の高いもの・・・・知事の許可が元々ある
都市計画事業・土地区画事業・市街地再開発事業
災害の応急
農林漁業用
市街化区域→許可必要
市街化調整区域・非線引き→許可不要
市街化調整区域
3条 農地→農地（別の人）：農業委員会の許可
4条 農地→宅地（同じ人）：知事許可
5条 農地→宅地（別の人）：知事許可
市街化区域～農業委員会の届け出
【さらば混乱！】ごちゃごちゃする不動産の譲渡の特例の基礎の基礎【FP1級・2級】
原則の計算を覚える
不動産～申告分離課税
譲渡所得×税率
（短期）
（長期）
原則：譲渡価額−（取得費＋譲渡費用）
↑相続税加算
所得税15%
復興特別所得税（2.1%）
住民税5%
特例
収入金額＝譲渡価額－買い換え資産の取得価額
何のための特例かを考える
居住用の特例
3,000万円特別控除＋軽減税率
マイホーム→賃貸
特定居住用買換え（マイホーム→マイホーム）
譲渡損失の損益通算・繰越
空き家の特例
収用
固定資産の交換
特定事業用
【語呂】ハローナナコさん８路７固３
路線価は80%
固定資産税は70% 3年おきに評価替え
【語呂】すしたろう
住居系4/10
その他6/10
【語呂】規約はよく読み（４３）ましょう
各4/3の賛成
【語呂】4の５の言わずに立て替えて
区分所有所の決議要件（建て替え）
【語呂】固まった意思表示としお賛成
固定資産税1.4%標準課税 都市計画税は0.3%が制限税率
最終更新：2024年04月15日 07:00
