応用編対策
FP2級の実技試験にも使えます。
C.金融
1.ROEの3要素分解（デュポンシステム）
【ヒント】事業利益／自己資本を自分で分解してみる
→事業利益／売上高 × 売上高/自己資本
→事業利益／売上高 × 売上高／総資本 × 総資本／自己資本
2.各略称について
【語呂】サステ内部RyuhO率エ・・・
サステナブル成長率：ROE×（１−配当性向）
自己資本＝純資産−新株予約権−非支配株主持分
事業利益＝営利＋受取利息と受取配当金＋有価証券利息
→半分経常利益と覚えてました。
(外部リンク： 応用編対策 | FPWiki）
財務データ分析
3.各シナリオの標準偏差の求め方
| 確率 |
Y |
Z |
6:4の時の各シナリオの収益率 |
| 40% |
15% |
△5% |
③ |
| 40% |
10% |
15% |
④ |
| 20% |
△5% |
10% |
⑤ |
| 期待収益率 |
① |
② |
⑥ |
1.各ファンドごとの収益率①、②を求めて、6:4の時の期待収益率⑥を求める
2.6:4の時の収益率③～⑤を求める
3.③～⑤から⑥を使って標準偏差を求める
4.ポートフォリオの標準偏差の覚え方（金融経済FPwikiオリジナル 2024/3/21発明）
(ax＋by)^2
=a^2・x^2＋b^2・y^2＋2abxy
ここで、x＝(Xｰx̄）、y＝(YｰȲ）とすると
=a^2・(Xｰx̄）^2＋b^2・(YｰȲ）^2＋2ab(Xｰx̄）(YｰȲ）
（x証券の割合の二乗×Xの分散＋y証券の割合の二乗×Yの分散＋2×x証券の割合×y証券の割合×共分散）
(ABの標準偏差)2
=(Aの標準偏差×Aの投資比率)^2+(Bの標準偏差×Bの投資比率)^2+2×Aの投資比率×Bの投資比率×Aの標準偏差×Bの標準偏差×相関係数
=(Aの標準偏差×Aの投資比率)^2+(Bの標準偏差×Bの投資比率)^2+
2×Aの投資比率×Bの投資比率×AとBの共分散
=(Aの標準偏差×Aの投資比率)^2+(Bの標準偏差×Bの投資比率)^2+
2×Aの投資比率×Bの投資比率×Aの標準偏差×Bの標準偏差×相関係数
※相関係数
=AとBの共分散／Aの標準偏差×Bの標準偏差
(A＋B）^2＝A^2＋B^2＋２×A×Bの式を思い出すと覚えやすい
(外部リンク： 応用編対策 | FPWiki）
ポートフォリオ(期待収益率・標準偏差) | 応用編対策 | FPWiki
|
区分 |
|
| ⊕加算 |
当期利益 |
|
| 納税充当金 |
|
| 役員給与の損金不算入 |
|
| 役員退職金の損金不算入 |
|
| 交際費の損金不算入 |
|
| 減価償却超過額 |
|
| 小計 |
|
| ⊖減算 |
減価償却超過額の当期認容額 |
|
| 退職給付引当金の当期認容額 |
|
| 受取配当金の益金不算入 |
|
| 小計 |
|
| 仮計 |
|
| ⊕法人税から控除される所得税額 |
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| 合計 |
|
| 欠損金 |
|
| 所得金額または欠損金額 |
|
当期利益＋加算項目−減算項目＋法人税から控除される所得税額で合計を出す
(外部リンク： 応用編対策 | FPWiki）
法人税の計算
2.所得税
【ヒント】問題練習の際、確定申告書の表１を使うと分かりやすい。
(外部リンク：シケタイ委員会）
【タックス】所得税の計算問題
【ヒント】金融類似商品に注意→５年以下の満期が決まっている保険は源泉分離課税→総合課税に含めない
【ヒント】セットバック⇔角地加算＋１０％、準防火→耐火建築物＋１０％
セットバックじゃなければ角地＋10%の可能性が大です。
(外部リンク：シケタイ委員会）
建蔽率・容積率の計算問題の攻略ポイント
(外部リンク：シケタイ委員会）
宅地の評価（相続路線価の計算）
(外部リンク：シケタイ委員会）
小規模宅地等の特例計算問題Special☆
【語呂】（特定道路w1={(12-w2)×70-L}/70の覚え方）セブンＬ分（エルブン）、夜12時までやってるよｗ （金融経済FPwikiオリジナル 2024/4/27発明）
７０→Ｌ、１２→ｗと連想します。セブンイレブンは昔朝七時から夜11時までだったので、夜12時までやってるよｗとします。
| 比準要素 |
X社 |
類似業種 |
| 1株(50円）当たりの年配当金額 |
b |
1.0円B |
| 1株(50円）当たりの年利益金額 |
c |
10円C |
| 1株(50円）当たりの簿価純資産価額 |
d |
100円D |
類似業種の1株(50円）当たりの株価→Ａ
【ヒント】小数点切り捨てに注意。問題文をよく見て
（b)→10銭未満を切り捨て
(c)→円未満を切り捨て
各要素比準割合
b/B→小数点第二未満切捨て
c/C→小数点第二未満切捨て
d/D→小数点第二未満切捨て
比準割合
（b/B＋c/C＋d/D）/3→小数点第二未満切捨て
類似業種比準価額＝A×（b/B＋c/C＋d/D）/3×斟酌率→10銭未満を切り捨て
類似業種比準価額＝A×（b/B＋c/C＋d/D）/3×斟酌率×一株資本金/50円→円未満切捨て
《設例》の〈Ｘ社の概要〉に基づき、Ｘ社株式の１株当たりの類似業種比準価額を求
めなさい。
〔計算過程〕を示し、〈答〉は円単位とすること。
また、端数処理については、
１株当たりの資本金等の額を50円とした場合の株数で除した年配当金額は10銭未満を切り捨て、（b)
１株当たりの資本金等の額を50円とした場合の株数で除した年利益金額は円未満を切り捨て、(c)
各要素別比準割合（b/B,c/C,d/D)
および比準割合({b/B＋c/C＋d/D}/3)は小数点第２位未満を切り捨て、
１株当たりの資本金等の額50円当たりの類似業種比準価額は10銭未満を切り捨て、（A×({b/B＋c/C＋d/D}/3)×斟酌率までをかけた段階）
Ｘ社株式の１株当たりの類似業種比準価額は円未満を切り捨てること。 （上の式に、一株当たり資本金÷50円をかけた最後）
2.相続税
【ヒント】法定相続割合は全部足し合わせたら１になるはず
【ヒント】民法上の法定相続人と相続税法上の法定相続人の計算に注意
kindle unlimited
で無料の問題集があるようです。unlimitedが２か月９９円セールの時もあるので、コスパ考えればそれで頑張るのも手だと思いますよ。
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最終更新：2024年05月03日 15:44
