<div>資金繰り表</div> <div>望ましい様式</div> <div>①収支の区分を一般収支と財務収支に分けること</div> <div>②手形の受入高・振出高を記載し、手形割引高には、割引手形落込高を付記のこと</div> <div>③月次の売上高、仕入高の推移を示すこと</div> <div>④主要勘定（受手・売掛・在庫・支手・買掛・借入・割手）の月末推移を記載のこと</div> <div> </div> <div>売上収入</div> <div>=売上高-売上債権増加額+同減少額</div> <div>（前月末売掛金＋借方－貸方＝当月残高より）</div> <div>=売上高+(前月末売掛金-当月末売掛金)</div> <div> <table border="1" cellpadding="1" cellspacing="1" style="width:379px;" width="378"><colgroup><col style="text-align:right;" /><col span="4" style="text-align:right;" /></colgroup><tbody><tr><td height="18" style="height:18px;width:91px;text-align:right;"> </td> <td style="width:72px;text-align:right;">前月末</td> <td style="width:72px;text-align:right;">借方</td> <td style="width:72px;text-align:right;">貸方</td> <td style="width:72px;text-align:right;">当月末</td> </tr><tr><td height="18" style="height:18px;text-align:right;">売上債権</td> <td style="text-align:right;">10</td> <td style="text-align:right;">10</td> <td style="text-align:right;">5</td> <td style="text-align:right;">15</td> </tr></tbody></table></div> <div> </div> <div> </div> <div> <div>仕入支払</div> <div>=仕入高-買入債務増加+同減少額</div> </div> <div>（前月末買掛金－借方＋貸方＝当月末より）</div> <div>=仕入高+(前月末買掛金-当月末買掛金)</div> <div> <table border="1" cellpadding="1" cellspacing="1" style="width:379px;" width="378"><colgroup><col /><col span="4" /></colgroup><tbody><tr><td height="18" style="height:18px;width:91px;text-align:right;"> </td> <td style="width:72px;text-align:right;">前月末</td> <td style="width:72px;text-align:right;">借方</td> <td style="width:72px;text-align:right;">貸方</td> <td style="width:72px;text-align:right;">当月末</td> </tr><tr><td height="18" style="height:18px;text-align:right;">買掛金</td> <td style="text-align:right;">10</td> <td style="text-align:right;">10</td> <td style="text-align:right;">5</td> <td style="text-align:right;">5</td> </tr></tbody></table></div> <div> </div> <div> </div> <div>主要勘定月末残高のチェック</div> <div>・手持受取手形</div> <div> 前月末残高＋手形回収－手形割引－手形取立＝当月末残高</div> <div>・売掛金</div> <div> 前月末残高＋当月売上高－現金売上－売掛金現金回収－売掛金手形回収＝当月残高</div> <div>・支払手形</div> <div> 前月末残高＋手形振出－支手決済＝当月残高</div> <div>・買掛金</div> <div> 前月末残高＋当月仕入－買掛金支払－手形支払＝当月残高</div> <div>・借入金</div> <div> 前月末残高＋借入金－借入金返済＝当月末残高</div> <div>・割引手形</div> <div> 前月末残高＋手形割引－手形落込＝当月末残高</div> <div> </div> <div> </div> <div>資金繰り表チェックポイント</div> <div>①売上高はどのような動きか</div> <div>②仕入れ高の推移は売上高とバランスしているか</div> <div>③売上高と回収、仕入れ高と支払はそれぞれバランスしているか？</div> <div> しない理由は何か？</div> <div> </div> <div> </div> <div>例）売上高と回収の関連（回収サイト1か月）</div> <div> <table border="1" cellpadding="1" cellspacing="1" style="border-collapse:collapse;width:270pt;" width="360"><colgroup><col span="5" style="width:54pt;" width="72" /></colgroup><tbody><tr style="height:13.5pt;"><td class="xl63" height="18" style="height:13.5pt;width:54pt;" width="72"> 売上高</td> <td align="right" class="xl64" style="border-left:none;width:54pt;" width="72"> <span style="background-color:#FFA07A;">220</span></td> <td align="right" class="xl65" style="border-left:none;width:54pt;" width="72"> <span style="background-color:#FFA500;">230</span></td> <td align="right" class="xl66" style="border-left:none;width:54pt;" width="72"> <span style="background-color:#00FF00;">300</span></td> <td align="right" class="xl63" style="border-left:none;width:54pt;" width="72"> 350</td> </tr><tr style="height:13.5pt;"><td class="xl63" height="18" style="height:13.5pt;border-top:none;">現金売上</td> <td class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;"> </td> <td align="right" class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;">5</td> <td align="right" class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;">5</td> <td align="right" class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;"> 10</td> </tr><tr style="height:13.5pt;"><td class="xl63" height="18" style="height:13.5pt;border-top:none;">現金回収</td> <td class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;"> </td> <td align="right" class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;"> 171</td> <td align="right" class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;"> 179</td> <td align="right" class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;"> 280</td> </tr><tr style="height:13.5pt;"><td class="xl63" height="18" style="height:13.5pt;border-top:none;">手形回収</td> <td class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;"> </td> <td align="right" class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;"> 44</td> <td align="right" class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;"> 46</td> <td align="right" class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;"> 60</td> </tr><tr style="height:13.5pt;"><td class="xl63" height="18" style="height:13.5pt;border-top:none;">計</td> <td class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;"> </td> <td align="right" class="xl64" style="border-top:none;border-left:none;"> <span style="background-color:#FFA07A;">220</span></td> <td align="right" class="xl65" style="border-top:none;border-left:none;"> <span style="background-color:#FFA500;">230</span></td> <td align="right" class="xl66" style="border-top:none;border-left:none;"> <span style="background-color:#00FF00;">350</span></td> </tr></tbody></table></div> <div>手形回収率２０％</div> <div>売上高と回収高は約1か月ずれてほぼ符号する</div> <div>また、手形サイトが2か月ならば、手形回収と2か月後の「割引落込＋手形取立」はほぼ一致するはず</div> <div> </div> <div> </div> <div>④仕入高と支払の関連</div> <div> <table border="1" cellpadding="1" cellspacing="1" style="border-collapse:collapse;width:378pt;" width="504"><colgroup><col span="7" style="width:54pt;" width="72" /></colgroup><tbody><tr style="height:13.5pt;"><td class="xl63" height="18" style="height:13.5pt;width:54pt;" width="72"> </td> <td class="xl63" style="border-left:none;width:54pt;" width="72">1月</td> <td class="xl63" style="border-left:none;width:54pt;" width="72">2月</td> <td class="xl63" style="border-left:none;width:54pt;" width="72">3月</td> <td class="xl63" style="border-left:none;width:54pt;" width="72">4月</td> <td class="xl63" style="border-left:none;width:54pt;" width="72">5月</td> <td class="xl63" style="border-left:none;width:54pt;" width="72">6月</td> </tr><tr style="height:13.5pt;"><td class="xl63" height="18" style="height:13.5pt;border-top:none;">仕入高</td> <td align="right" class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;"> <span style="background-color:#FFA07A;">200</span></td> <td align="right" class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;"> <span style="background-color:#FF0000;">200</span></td> <td align="right" class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;"> <span style="background-color:#FF8C00;">250</span></td> <td align="right" class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;"> <span style="background-color:#008000;">300</span></td> <td align="right" class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;"> <span style="background-color:#00FFFF;">300</span></td> <td align="right" class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;"> 320</td> </tr><tr style="height:13.5pt;"><td class="xl63" height="18" style="height:13.5pt;border-top:none;">支払高</td> <td class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;"> </td> <td class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;"> </td> <td class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;"> </td> <td class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;"> </td> <td class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;"> </td> <td class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;"> </td> </tr><tr style="height:13.5pt;"><td class="xl63" height="18" style="height:13.5pt;border-top:none;"> 現金支払</td> <td align="right" class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;">20</td> <td align="right" class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;">20</td> <td align="right" class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;">20</td> <td align="right" class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;">25</td> <td align="right" class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;">30</td> <td align="right" class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;">30</td> </tr><tr style="height:13.5pt;"><td class="xl63" height="18" style="height:13.5pt;border-top:none;"> 手形支払</td> <td align="right" class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;"> <span style="color:#FFF0F5;"><span style="background-color:#0000FF;">180</span></span></td> <td align="right" class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;"> <span style="color:#FFF0F5;"><span style="background-color:#0000FF;">180</span></span></td> <td align="right" class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;"> <span style="color:#FFF0F5;"><span style="background-color:#0000FF;">180</span></span></td> <td align="right" class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;"> 225</td> <td align="right" class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;"> 270</td> <td align="right" class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;"> 270</td> </tr><tr style="height:13.5pt;"><td class="xl63" height="18" style="height:13.5pt;border-top:none;">計</td> <td align="right" class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;"> 200</td> <td align="right" class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;"> <span style="background-color:#FFA07A;">200</span></td> <td align="right" class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;"> <span style="background-color:#FF0000;">200</span></td> <td align="right" class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;"> <span style="background-color:#FF8C00;">250</span></td> <td align="right" class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;"> <span style="background-color:#008000;">300</span></td> <td align="right" class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;"> <span style="background-color:#00FFFF;">300</span></td> </tr><tr style="height:13.5pt;"><td class="xl63" height="18" style="height:13.5pt;border-top:none;">手形支払率</td> <td align="right" class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;">90</td> <td align="right" class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;">90</td> <td align="right" class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;">90</td> <td align="right" class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;">90</td> <td align="right" class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;">90</td> <td align="right" class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;">90</td> </tr><tr style="height:13.5pt;"><td class="xl63" height="18" style="height:13.5pt;border-top:none;">支手決済高</td> <td class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;"> </td> <td class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;"> </td> <td class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;"> </td> <td align="right" class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;"> <span style="color:#FFF0F5;"><span style="background-color:#0000FF;">180</span></span></td> <td align="right" class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;"> <span style="color:#FFF0F5;"><span style="background-color:#0000FF;">180</span></span></td> <td align="right" class="xl63" style="border-top:none;border-left:none;"> <span style="color:#FFF0F5;"><span style="background-color:#0000FF;">180</span></span></td> </tr></tbody></table></div> <div> </div> <div>⑤在庫高の増減</div> <div> <p>⑥支出項目は妥当か<br /> ⑦経常収支尻はどうか？<br /> ⑧月別の差引収支過不足の推移はどうか？</p> </div> <div> </div> <div> </div> <div> </div> <div>問題１</div> <div>5月末の売掛金、支払手形の残高はいくらか</div> <div> <table border="1" cellpadding="1" cellspacing="1" style="width:348px;" width="348"><colgroup><col /><col /><col span="2" /></colgroup><tbody><tr><td height="18" style="height:18px;width:72px;"> </td> <td style="width:132px;">項目</td> <td style="width:72px;">4月</td> <td style="width:72px;">5月</td> </tr><tr><td height="18" style="height:18px;"> </td> <td>前月より繰越①</td> <td align="right">15</td> <td align="right">12</td> </tr><tr><td align="center" height="108" rowspan="6" style="height:108px;">収入</td> <td>売掛金回収</td> <td align="right">11</td> <td align="right">12</td> </tr><tr><td height="18" style="height:18px;">（手形回収）</td> <td align="right">49</td> <td align="right">48</td> </tr><tr><td height="18" style="height:18px;">手形取立</td> <td align="right">19</td> <td align="right">11</td> </tr><tr><td height="18" style="height:18px;">手形割引</td> <td align="right">24</td> <td align="right">30</td> </tr><tr><td height="18" style="height:18px;">（割引落込）</td> <td align="right">24</td> <td align="right">24</td> </tr><tr><td height="18" style="height:18px;">計②</td> <td align="right">54</td> <td align="right">53</td> </tr><tr><td align="center" height="108" rowspan="6" style="height:108px;">支出</td> <td>買掛金支払</td> <td align="right">15</td> <td align="right">21</td> </tr><tr><td height="18" style="height:18px;">（支手振出）</td> <td align="right">35</td> <td align="right">48</td> </tr><tr><td height="18" style="height:18px;">支手決済</td> <td align="right">34</td> <td align="right">37</td> </tr><tr><td height="18" style="height:18px;">人件費</td> <td align="right">5</td> <td align="right">5</td> </tr><tr><td height="18" style="height:18px;">諸経費</td> <td align="right">2</td> <td align="right">2</td> </tr><tr><td height="18" style="height:18px;">計③</td> <td align="right">56</td> <td align="right">65</td> </tr><tr><td height="18" style="height:18px;"> </td> <td>差引過不足（①＋②－③）</td> <td align="right">13</td> <td align="right">0</td> </tr><tr><td height="36" rowspan="2" style="height:36px;width:72px;">財務収支</td> <td>借入金</td> <td> </td> <td align="right">10</td> </tr><tr><td height="18" style="height:18px;">借入金返済</td> <td align="right">1</td> <td> </td> </tr><tr><td height="18" style="height:18px;"> </td> <td>翌月へ繰越</td> <td align="right">12</td> <td align="right">10</td> </tr></tbody></table></div> <div> </div> <div> <table border="1" cellpadding="1" cellspacing="1" style="width:276px;" width="276"><colgroup><col /><col span="2" /></colgroup><tbody><tr><td height="18" style="height:18px;width:132px;"> </td> <td style="width:72px;">4月</td> <td style="width:72px;">5月</td> </tr><tr><td height="18" style="height:18px;">売上高</td> <td align="right">65</td> <td align="right">70</td> </tr><tr><td height="18" style="height:18px;">仕入高</td> <td align="right">70</td> <td align="right">60</td> </tr></tbody></table><p>3月売掛金残高 70</p> <p>3月支払手形 62</p> <div> </div> <div>Answer</div> <div>①売掛金残高 70+（65+70)-(11+12+49+48)=85</div> <div>②支払手形残高 62+35+48-（34+37）＝74</div> <p> </p> </div> <div> </div> <div> </div> <div> </div>
