１．債務償還年数
債務償還年数とは、自己査定や融資判断の指標となるものである。
債務償還年数の定義は、各銀行でバラバラであるが、概ね3種類に分けられる。
①シンプルバージョン（総債務償還年数）
債務償還年数＝（短期借入金＋長期借入金＋社債）÷ＣＦ
CF＝当期利益＋減価償却費
| 運用 | 調達 |
| 現金預金 | 仕入債務 |
| 売上債権 | 短期借入金 |
| 棚卸資産 | 未払法人税等 |
| その他流動資産 | その他流動負債 |
| 有形固定資産 | 長期借入金 |
| その他固定資産 | 純資産 |
この場合、償還年数を15年以内を正常先としているケースが多い。
②運転資金控除バージョン（要償還債務ルール①）
要償還債務①＝（短期借入金＋長期借入金＋社債）－所要運転資金
要償還債務年数＝（短期借入金＋長期借入金＋社債－所要運転資金）÷ＣＦ
運転資金も控除されるため債務償還年数を10年以内を正常先としているケースが多い。
| 運用 | 調達 |
| 現金預金 | 仕入債務 |
| 売上債権 | 短期借入金 |
| 棚卸資産 | 未払法人税等 |
| その他流動資産 | その他流動負債 |
| 有形固定資産 | 長期借入金 |
| その他固定資産 | 純資産 |
③運転資金＋現預金控除バージョン（要償還債務ルール②）
要償還債務②＝（短期借入金＋長期借入金＋社債）－所要運転資金－現預金
要償還債務年数＝（短期借入金＋長期借入金＋社債－所要運転資金－現預金）÷ＣＦ
| 運用 | 調達 |
| 現金預金 | 仕入債務 |
| 売上債権 | 短期借入金 |
| 棚卸資産 | 未払法人税等 |
| その他流動資産 | その他流動負債 |
| 有形固定資産 | 長期借入金 |
| その他固定資産 | 純資産 |
２．CFの定義
CFの定義も、各銀行でバラバラである。
①単純CF（償却前当期利益）＝当期利益＋減価償却費
②CF＝償却前経常利益×60%
③CFから企業維持的投資を差引いて償還財源を計算するパターンもあり
企業維持的投資とは、たとえば運送業などは2年に一度の割合で車両の入れ替えなど頻繁に設備投資が必要となる。
企業維持するうえで必ず設備投資が必要となるので、償却前経常利益から差し引いて計算する自己査定方法もある
