融資力トレーニングブック

※当ページはPC表示でないと図が表示されません

融資力トレーニングブックより

ニット卸売業（BS・PLは本書からは変更しています）

貸借対照表

	前期	当期	差額		前期	当期	差額
現金預金	50	50	0	仕入債務	130	115	-15
売上債権	200	230	30	短期借入金	170	180	10
棚卸資産	70	85	15	未払法人税等	10	10	0
その他流動資産	50	50	0	その他流動負債	30	35	5
要償却資産	120	100	-20	長期借入金	120	100	-20
投資等その他	50	25	-25	純資産	80	100	20
合計	540	540	0	合計	540	540	0

 

損益計算書

	前期	当期	差額
売上高	750	680	-70
粗利	150	140	-10
営利	40	35	-5
経利	30	25	-5
当利	23	20	-3
減価償却費	23	20	-3

債務償還年数＝要収益返済借入金÷簡易ＣＦ 要収益返済借入金＝長期借入＋短期借入－正常運転資金   簡易ＣＦ＝経常利益×(1ー0.4)＋減価償却費     １．損益計算書の財務分析 （１）粗利益率、売上高営業利益率、売上高経常利益率、売上高当期利益率をそれぞれ計算せよ （２）総資本回転率と財務レバレッジを計算せよ （３）自己資本当期利益率を、売上高当期利益率・財務レバレッジ・総資本回転率を用いて計算せよ （４）売上原価・販売管理費を求めよ （５）当期の売上原価を変動費（変動費比率も一定とする）、当期の販売管理費を固定費とみなす。 　　　当期の変動費率、限界利益率、損益分岐点売上高、損益分岐点比率、安全余裕率を求めよ   ２．貸借対照表の財務分析 （１）流動比率を求めよ （２）当座比率を求めよ （３）固定比率、固定長期適合率、自己資本比率を求めよ （４）決算期の所要運転資金を求めよ。売上債権回転期間、棚卸資産回転期間、買入債務回転期間を求め、運転資金回転期間を求めよ （５）前期と当期の運転資金の増減要因を、回転期間要因と売上増加要因に分けて説明せよ   ３．キャッシュフローの財務分析 （１）営業活動によるキャッシュフローを求めよ （２）当期と来期で売上・利益が変わらないと仮定し、長期借入金返済額２０Mとしたときの来期の長期収支予定表を作成せよ （３）下記の資金繰り表の、５月末の売掛金・支払手形の残高はいくらか？