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単純な長期収支予想表の例

売上高
粗利益
営業利益
経常利益
当期利益①
減価償却費②
（社外流出）
単純CF③（①＋②）
借入金返済④
差引⑤（③－④）

試験対策上の（単純な）長期収支予想表は、単純CF（留保利益＝当期利益＋減価償却費－社外流出）を求めて、借入金返済を差引いて余剰を計算するものである。

実務上の本来の長期収支予想表は将来の設備投資計画と、将来の調達（長期借入・増資）なども含めなければならないのだが、試験対策上は上記で十分である。

 

問題例　

売上高1,000M、粗利800M、営業利益500M、経常利益450M、当期利益200、減価償却費200、株主配当50の会社の、長期借入金の返済原資（単純CF）はいくらか？

売上高	1000
粗利益	800
営業利益	500
経常利益	450
当期利益①	200
減価償却費②	200
（社外流出）	50
単純CF③（①＋②）	350