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収益性分析の図解

自己資本利益率		＝	売上高利益率		×	財務レバレッジ		×	総資産回転率
利益		＝	利益		×	総資産		×	売上高
自己資本			売上高			自己資本			総資産
B/S			B/S			B/S			B/S
	流動負債			流動負債			流動負債			流動負債
流動資産			流動資産			流動資産			流動資産
	固定負債			固定負債			固定負債			固定負債
固定資産	自己資本		固定資産	自己資本		固定資産	自己資本		固定資産	自己資本
P/L			P/L			P/L			P/L
費用	売上高		費用	売上高		費用	売上高		費用	売上高
利益			利益			利益			利益

 

安全性分析の図解

 

流動比率			当座比率			固定比率			固定長期適合比率
流動資産			当座資産			固定資産			売上高
流動負債			流動負債			自己資本			自己資本＋固定負債
B/S			B/S			B/S			B/S
	流動負債		当座資産	流動負債			流動負債			流動負債
流動資産			その他流動資産			流動資産			流動資産
	固定負債			固定負債			固定負債			固定負債
固定資産	自己資本		固定資産	自己資本		固定資産	自己資本		固定資産	自己資本

 

  

増加運転資金の算出

運用				調達
	売上増加前	売上増加後	増減		売上増加前	売上増加後	増減
売上債権	100	300	200	買入債務	100	200	100
棚卸資産	100	200	100	運転資金	100	300	200

 

科目	売上増加前		売上増加後		増減
	金額	回転期間	金額	回転期間	増加額	内売上分	内回転期間分
売上債権	100	2	300	3	200	100	100
棚卸資産	100	2	200	2	100	100	0
買入債務	100	2	200	2	100	100	0
運転資金	100	2	300	3	200	100	100