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資金繰り表

望ましい様式

①収支の区分を一般収支と財務収支に分けること

②手形の受入高・振出高を記載し、手形割引高には、割引手形落込高を付記のこと

③月次の売上高、仕入高の推移を示すこと

④主要勘定（受手・売掛・在庫・支手・買掛・借入・割手）の月末推移を記載のこと

 

売上収入

=売上高-売上債権増加額+同減少額

（前月末売掛金＋借方－貸方＝当月残高より）

=売上高+(前月末売掛金-当月末売掛金)

	前月末	借方	貸方	当月末
売上債権	10	10	5	15

 

 

仕入支払

=仕入高-買入債務増加+同減少額

（前月末買掛金－借方＋貸方＝当月末より）

=仕入高+(前月末買掛金-当月末買掛金)

	前月末	借方	貸方	当月末
買掛金	10	10	5	5

 

 

主要勘定月末残高のチェック

・手持受取手形

　前月末残高＋手形回収－手形割引－手形取立＝当月末残高

・売掛金

　前月末残高＋当月売上高－現金売上－売掛金現金回収－売掛金手形回収＝当月残高

・支払手形

　前月末残高＋手形振出－支手決済＝当月残高

・買掛金

　前月末残高＋当月仕入－買掛金支払－手形支払＝当月残高

・借入金

　前月末残高＋借入金－借入金返済＝当月末残高

・割引手形

　前月末残高＋手形割引－手形落込＝当月末残高

 

 

資金繰り表チェックポイント

①売上高はどのような動きか

②仕入れ高の推移は売上高とバランスしているか

③売上高と回収、仕入れ高と支払はそれぞれバランスしているか？

 　しない理由は何か？

 

 

例）売上高と回収の関連（回収サイト1か月）

売上高	220	230	300	350
現金売上		5	5	10
現金回収		171	179	280
手形回収		44	46	60
計		220	230	350

手形回収率２０％

売上高と回収高は約1か月ずれてほぼ符号する

また、手形サイトが2か月ならば、手形回収と2か月後の「割引落込＋手形取立」はほぼ一致するはず

 

 

④仕入高と支払の関連

	1月	2月	3月	4月	5月	6月
仕入高	200	200	250	300	300	320
支払高
現金支払	20	20	20	25	30	30
手形支払	180	180	180	225	270	270
計	200	200	200	250	300	300
手形支払率	90	90	90	90	90	90
支手決済高				180	180	180

 

⑤在庫高の増減

⑥支出項目は妥当か
⑦経常収支尻はどうか？
⑧月別の差引収支過不足の推移はどうか？

 

 

 

問題１

5月末の売掛金、支払手形の残高はいくらか

	項目	4月	5月
	前月より繰越①	15	12
収入	売掛金回収	11	12
	（手形回収）	49	48
	手形取立	19	11
	手形割引	24	30
	（割引落込）	24	24
	計②	54	53
支出	買掛金支払	15	21
	（支手振出）	35	48
	支手決済	34	37
	人件費	5	5
	諸経費	2	2
	計③	56	65
	差引過不足（①＋②－③）	13	0
財務収支	借入金		10
	借入金返済	1
	翌月へ繰越	12	10

 

	4月	5月
売上高	65	70
仕入高	70	60

 

3月売掛金残高 70

3月支払手形 62

 

Answer

①売掛金残高 70+（65+70)-(11+12+49+48)=85

②支払手形残高 62+35+48-（34+37）＝74

 

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